Nya regler för F-skatt: Hårdare Krav På Utländska Företag
Från och med den 1 november 2025 träder nya regler i kraft som ställer tydligare krav på utländska företag som verkar i Sverige utan fast driftställe. Beslutet bygger på betänkandet SkU18 – Godkännande för F-skatt: nya hinder och återkallelsegrunder och syftar till att stärka kontrollen över F-skattesystemet samt skapa rättvis konkurrens.
Bakgrund: varför reglerna skärps
F-skatt fungerar som en kvalitetsstämpel – ett bevis på att företaget själv ansvarar för att betala skatt och avgifter. Under senare år har systemet ibland utnyttjats på sätt som inte var avsedda, vilket har lett till skattebortfall och osund konkurrens.
Skatteverket har exempelvis sett utländska företag som verkar i Sverige utan att lämna de uppgifter som krävs för att bedöma skattskyldighet. För att säkerställa rättvisa och stärka kontrollen över F-skattesystemet har regeringen och riksdagen därför beslutat att skärpa reglerna.
De nya reglerna i korthet
Utländska företag utan fast driftställe har sedan 2021 varit skyldiga att lämna särskilda uppgifter till Skatteverket.
Skärpta krav från 1 november 2025:
-
Om uppgifterna inte lämnas eller är bristfälliga kan ansökan om F-skatt nekas.
-
Redan beviljad F-skatt kan återkallas om företaget inte uppfyller sina upplysningsskyldigheter.
Tidigare kunde utländska företag behålla F-skatt trots att de inte lämnat nödvändiga uppgifter. De nya reglerna skapar nu en tydlig grund för att alla företag – svenska som utländska – behandlas lika.
Vem påverkas?
Reglerna gäller utländska företag som bedriver tillfällig verksamhet i Sverige utan fast driftställe, till exempel inom bygg och installation. Företag med verksamhet från ett fast driftställe omfattas istället av den ordinarie skyldigheten att lämna inkomstdeklaration.
Utländska företag måste själva avgöra om de ska lämna inkomstdeklaration eller särskilda uppgifter och se till att dessa lämnas korrekt och i tid. För juridiska personer ska uppgifterna skickas in senast sista dagen för inlämning av inkomstdeklaration.
Syfte och konsekvenser
Målet med reglerna är att göra F-skattesystemet mer transparent och rättvist. Utländska företag som uppfyller sina skyldigheter påverkas inte. De som inte lämnar de uppgifter som krävs riskerar däremot att nekas eller få sitt godkännande återkallat.
Införandet av dessa bestämmelser innebär också en mer konsekvent och konkurrensneutral hantering av F-skatt, där alla företag – oavsett ursprung – bedöms efter samma kriterier.
F-skatt 2025 – Checklista för utländska företag
- Identifiera din status
– Har företaget fast driftställe i Sverige?
– Om ja –> lämna vanlig inkomstdeklaration.
– Om nej –> lämna särskilda uppgifter. - Samla nödvändig information
– Säkerställ att alla uppgifter som Skatteverket behöver finns tillgängliga. - Lämna uppgifterna i tid
– Senast sista dagen för inlämning av inkomstdeklaration. - Kontrollera kvaliteten
– Uppgifterna måste vara fullständiga och korrekta. Bristfälliga uppgifter kan leda till återkallelse av F-skatt. - Följ konsekvenserna
– Sköter du skyldigheterna –> inga förändringar.
– Misslyckas du –> ansökan om F-skatt kan nekas eller redan beviljad F-skatt kan återkallas.
